Spanien
PGC PYMES kontoplan, Modelo 303 fil, 349, 390, momsbøger, Facturae, VERI*FACTU, RED og Modelo 190.
Valuta EUR, sprog spansk (standard) og engelsk, tidszone Europe/Madrid, regnskabsår med start i januar. Pakken dækker det spanske momsområde (fastlandet og De Baleariske Øer).
Kontoplan: PGC PYMES (Plan General de Contabilidad de PYMES), 233 konti, alle som sekscifrede underkonti. Rapporter: balance og resultatopgørelse efter den forkortede PYMES model.
Momssatser: 21 procent (generel), 10 procent (nedsat) og 4 procent (stærkt nedsat) samt udligningstillægget (recargo de equivalencia, 5,2, 1,4, 0,5 og 1,75 procent) og koder for momsfritaget og ikke momspligtigt salg, leverancer og ydelser inden for EU, eksport og omvendt betalingspligt. En kunde, der er markeret til udligningstillæg, får automatisk tillægslinjerne på fakturaen. Momsangivelse: Modelo 303 med rubrikkerne fra 2026 formularen, eksporteret som AEAT importfil, plus et CSV regneark. Den understøtter kontantordningen, den generelle pro rata, udskudt importmoms og overførte tilgodehavender. Øvrige angivelser: Modelo 349 (EU salgsangivelse) som AEAT fil, Modelo 390 (årsoversigt) som regneark, Modelo 111 og 115 (kildeskat) som regneark.
Revisionsfil: momsbøgerne (Libros Registro del IVA) i AEAT standardformatet XLSX og journalen (Libro Diario) som CSV. En journal fra A3, ContaPlus, Sage 50, Holded eller et almindeligt regneark kan importeres; kolonnerne genkendes automatisk, og der oprettes kladder til posteringer.
Fakturaer: faktureringsreglernes påtegninger trykkes (momsfritagne transaktioner, omvendt betalingspligt, kontantordning, registrering i handelsregistret), og NIF og andre data kontrolleres.
Elektronisk fakturering: Facturae 3.2.2 med XAdES signatur (til offentlige myndigheder via FACe, uploades manuelt) og Peppol BIS 3. VERI*FACTU: en separat side i appen Økonomi, VERI*FACTU register, gemmer de hashkædede faktureringsposter, trykker QR koden på fakturaer og sender posterne til AEAT.
Aktive forbindelser: VERI*FACTU connectoren sender faktureringsposter til AEAT med virksomhedens eget certifikat (testmiljø som standard; en forbindelse, der er sat til live, bruger produktionsmiljøet). Der findes intet nøglefrit virksomhedsregister i Spanien; spanske momsnumre kontrolleres via VIES.
Løn: den spanske løn (régimen general) opretter RNT og RLC regnearkene til Sistema RED, Modelo 111 regnearket og Modelo 190 filen.
Hvem kan bruge det
- Ejer
- Administrator
- Bogholder
Trin
1. Frist: Modelo 303 kvartalsvis
20. april, 20. juli, 20. oktober; 4. kvartal senest 30. januar. Ved betaling via direct debit er fristen fem dage tidligere (den 15.; 4. kvartal 25. januar).
2. Frist: Modelo 303 månedlig
Kun med "Registro de devolución mensual (REDEME)" eller "Gran empresa". Den 20. i den følgende måned; juli senest 20. september; december senest 30. januar. Ved betaling via direct debit fem dage tidligere.
3. Frist: Modelo 111 og Modelo 115
Den 20. i måneden efter kvartalet (4. kvartal 20. januar); for en stor virksomhed månedligt senest den 20. i den følgende måned. 111 gælder med løn, 115 når "Presenta el Modelo 115" er slået til.
4. Frist: Modelo 349
Samme regel som for Modelo 303: den 20. i måneden efter kvartalet (4. kvartal 30. januar); månedligt med "Modelo 349 mensual" (juli senest 20. september, december senest 30. januar). Kun med momsnummer.
5. Frist: Modelo 390
30. januar i det følgende år. Ikke når "Exonerado del Modelo 390" er slået til.
6. Frist: Modelo 190
31. januar i det følgende år. Kun med løn.
Felter og valgmuligheder
- Comunidad autónoma
Helligdagsregion. Comunidadens regionale helligdage flytter forfaldsdatoer. Tomt betyder kun nationale helligdage.
- Declaración recapitulativa (Modelo 349)
Om virksomheden indsender Modelo 349. "Automatisk" (standard) betyder ja, når der er indtastet et momsnummer.
- Sujeto pasivo de IVA
Virksomheden er momsregistreret. Slået til som standard; når den er slået fra, fjernes momsfristerne.
- Gran empresa
Stor virksomhed (omsætning over 6 millioner euro): månedlig Modelo 303 og 111. Slået fra som standard.
- Presenta el Modelo 115
Virksomheden tilbageholder skat af husleje for kontorlokaler og indsender Modelo 115. Slået fra som standard.
- Modelo 349 mensual
Månedlig Modelo 349 (leverancer inden for EU over 50.000 euro pr. kvartal). Slået fra som standard.
- Régimen especial del criterio de caja
Kontantordning: kontantbaseret Modelo 303, påtegningen på fakturaer og den tilsvarende nøgle i VERI*FACTU.
- Destinatario de operaciones en criterio de caja
Virksomheden modtager transaktioner under kontantordningen. Angives på side 01 i Modelo 303.
- Registro de devolución mensual (REDEME)
Register for månedlig tilbagebetaling: månedlig Modelo 303 med tilbagebetaling i hver periode.
- Suministro Inmediato de Información (SII)
Virksomheden fører sine momsbøger i SII. Angives på Modelo 303; eksporten af momsbøgerne er så ikke nødvendig.
- Exonerado del Modelo 390
Fritaget for den årlige Modelo 390. Angives i årets sidste Modelo 303.
- Opción por la prorrata especial
Valg af den særlige pro rata. Angives i årets sidste Modelo 303.
- Domiciliación del Modelo 303
Betal Modelo 303 via direct debit. Kræver virksomhedens IBAN. Fristen rykkes fem dage frem.
- Facturas simplificadas hasta 3.000 €
Detailvirksomhed, der må udstede forenklede fakturaer op til 3.000 euro.
- Porcentaje provisional de prorrata (%)
Generel pro rata: årets foreløbige procentsats (den endelige fra det foregående år). Den skalerer den fradragsberettigede moms i hver Modelo 303; årets sidste periode regulerer den.
- Código CNAE 2025 de la actividad principal
Kode for hovedaktiviteten (2 til 4 cifre). Bruges på side 05 i Modelo 303 og som standardpræmie for arbejdsulykker i lønnen.
- Diferimiento del IVA a la importación
Udskudt importmoms: periodens importmoms skal også betales i rubrik 77 i Modelo 303.
- Cuotas a compensar pendientes al empezar
Tilgodehavende til modregning fra angivelser indsendt før BizCortex (rubrik 110) ved starten af det år, der er angivet nedenfor. Senere tilgodehavender hentes fra de indsendte angivelser.
- Ejercicio de las cuotas a compensar iniciales
Det år, hvis første periode starter med tilgodehavendet ovenfor (2000 til 2100).
- NIF del desarrollador
Valgfrit NIF for softwareudvikleren til den tekniske blok i Modelo 303 filen.
- Código de actividad
Aktivitetskode for momsbøgerne, ét bogstav (A erhverv, B liberalt erhverv og så videre). Standard A.
- Tipo de actividad
Aktivitetstype for momsbøgerne, to cifre. Standard 03.
- Grupo o epígrafe del IAE
Rubrik for erhvervsskatten (IAE), op til 4 tegn, til momsbøgerne.
- Modelo 349: ventas de bienes en consigna
Linjer for konsignationslager i Modelo 349. Hver linje har en dato, en nøgle (R overførsel til lager i en anden medlemsstat, D returnering til Spanien, C udskiftning af erhververen), modtagerens momsnummer og navn, varernes værdi og, ved nøgle C, den nye erhverver. Angives i Modelo 349 for den periode, der indeholder datoen.
- Persona de contacto
Kontaktperson for Modelo 349 og Modelo 190.
- Teléfono de contacto
Kontakttelefon for Modelo 349 og Modelo 190. Standard: virksomhedens telefonnummer.
- Código Cuenta de Cotización (CCC)
Løn: den 11 cifrede kode for kontoen til sociale bidrag, bruges i RNT og RLC.
- Código Cuenta de Cotización (alias)
Løn: ældre alias for CCC. Brug helst feltet CCC.
- Número de justificante del Modelo 190
Løn: 13 cifret kvitteringsnummer for Modelo 190. Uden det bruges en pladsholder.
- AT/EP, tipo IT (%)
Løn: præmie for arbejdsulykker, IT delen, i procent (0 til 10). Medarbejderprofilen har forrang.
- Cotizar en permisos no retribuidos
Løn: ved ulønnet orlov fortsætter bidragspligten på gruppens minimumsgrundlag. Standard ja. Nej udelader dagene fra beregningsgrundlagene.
- Complemento de IT (% del salario)
Løn: arbejdsgiverens tillæg til sygeløn i procent af lønnen for sygedagene, for eksempel 100. Medarbejderprofilen har forrang.
- AT/EP, tipo IMS (%)
Løn: præmie for arbejdsulykker, IMS delen, i procent (0 til 10). Medarbejderprofilen har forrang.
- Modo VERI*FACTU
VERI*FACTU tilstand. Kun "verifactu" understøttes; den anden tilstand afvises.
- Fecha de inicio VERI*FACTU
Der oprettes faktureringsposter for fakturaer udstedt fra denne dato. Tomt betyder alle fakturaer.
- Anulación de facturas
Sådan indberettes en annulleret faktura: rectificativa (rettelsespost, standard) eller anulacion (annulleringspost, til fakturaer udstedt ved en fejl).
Tips
- Ved fakturaer til offentlige myndigheder via FACe skal du indtaste de tre DIR3 koder som kundens købsreference i formen "OC:...;OG:...;UT:...".
- Upload Modelo 303 filen på AEAT's elektroniske kontor under Modelo 303, Presentar, Importar, kontroller derefter den forudfyldte formular, og indsend den med dit certifikat eller Cl@ve.
- En Facturae køber skal have sit momsnummer (ES plus NIF) i kundens felt for momsnummer.
Godt at vide
- De Kanariske Øer (IGIC), Ceuta og Melilla (IPSI) samt de baskiske og navarresiske forale ordninger er ikke dækket.
- SII webtjenesten er endnu ikke tilgængelig. Virksomheder i SII fører deres bøger dér.
- Tilstanden uden VERI*FACTU er ikke tilgængelig.
- Intet overføres direkte til AEAT bortset fra VERI*FACTU poster. Alle modeller indsendes ved at uploade filen eller taste regnearket ind.
- Fritagelsen for små virksomheder (franquicia) har endnu intet lovgrundlag i Spanien; koden findes til den dag, den indføres.
- Overenskomster (lønskalaer, anciennitet, tillæg) anvendes ikke af lønberegningen.
Relateret
- Sådan fungerer landepakker
En virksomheds land vælges én gang og bestemmer dens konti, skatter, filer, løn og frister.