Documentation BizCortex

Espagne

Plan comptable PGC PYMES, fichier du Modelo 303, 349, 390, registres de TVA, Facturae, VERI*FACTU, RED et Modelo 190.

Devise EUR, langues espagnol (par défaut) et anglais, fuseau horaire Europe/Madrid, exercice commençant en janvier. Le pack couvre le territoire espagnol d’application de la TVA (péninsule et îles Baléares).

Plan comptable : PGC PYMES (Plan General de Contabilidad de PYMES), 233 comptes, tous des comptes divisionnaires à six chiffres. États : bilan et compte de résultat selon le modèle abrégé PYMES.

Taux de TVA : 21 % (général), 10 % (réduit) et 4 % (super réduit), ainsi que la surtaxe d’équivalence (recargo de equivalencia, 5,2, 1,4, 0,5 et 1,75 %) et des codes pour les ventes exonérées et non soumises, les livraisons et prestations intracommunautaires, les exportations et l’autoliquidation. Un client soumis à la surtaxe d’équivalence reçoit automatiquement les lignes de surtaxe sur la facture. Déclaration de TVA : Modelo 303 avec les cases du formulaire 2026, exporté sous forme de fichier d’import AEAT, ainsi qu’une feuille de travail CSV. Il prend en charge le régime de comptabilité de caisse, le prorata général, le report de la TVA à l’importation et les crédits reportés. Autres déclarations : Modelo 349 (état récapitulatif UE) en fichier AEAT, Modelo 390 (récapitulatif annuel) en feuille de travail, Modelo 111 et 115 (retenues à la source) en feuilles de travail.

Fichier d’audit : les registres de TVA (Libros Registro del IVA) au format XLSX standard de l’AEAT, et le journal (Libro Diario) en CSV. Un journal issu de A3, ContaPlus, Sage 50, Holded ou d’un simple tableur peut être importé ; les colonnes sont détectées automatiquement et des écritures en brouillon sont créées.

Factures : les mentions du règlement de facturation sont imprimées (opérations exonérées, autoliquidation, régime de comptabilité de caisse, inscription au registre du commerce) et le NIF ainsi que les autres données sont contrôlés.

Facturation électronique : Facturae 3.2.2 avec signature XAdES (pour les organismes publics via FACe, téléversée manuellement) et Peppol BIS 3. VERI*FACTU : une page dédiée de l’application Finance, le registre VERI*FACTU, conserve les enregistrements de facturation chaînés par hachage, imprime le QR code sur les factures et envoie les enregistrements à l’AEAT.

Connexions actives : le connecteur VERI*FACTU envoie les enregistrements de facturation à l’AEAT avec le certificat propre à l’entreprise (environnement de test par défaut ; une connexion basculée en réel utilise la production). Il n’existe pas en Espagne de registre des entreprises accessible sans clé ; les numéros de TVA espagnols sont contrôlés via VIES.

Paie : la paie espagnole (régimen general) crée les feuilles de travail RNT et RLC pour le Sistema RED, la feuille de travail du Modelo 111 et le fichier du Modelo 190.

Qui peut l’utiliser

  • Propriétaire
  • Administrateur
  • Comptable

Étapes

  1. 1. Échéance : Modelo 303 trimestriel

    Le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre ; le 4e trimestre au plus tard le 30 janvier. Avec un paiement par prélèvement, l’échéance est avancée de cinq jours (le 15 ; 4e trimestre le 25 janvier).

  2. 2. Échéance : Modelo 303 mensuel

    Uniquement avec "Registro de devolución mensual (REDEME)" ou "Gran empresa". Le 20 du mois suivant ; juillet au plus tard le 20 septembre ; décembre au plus tard le 30 janvier. Avec un paiement par prélèvement, cinq jours plus tôt.

  3. 3. Échéance : Modelo 111 et Modelo 115

    Le 20 du mois suivant le trimestre (4e trimestre le 20 janvier) ; mensuellement au plus tard le 20 du mois suivant pour une grande entreprise. Le 111 s’applique avec la paie, le 115 lorsque "Presenta el Modelo 115" est activé.

  4. 4. Échéance : Modelo 349

    Même règle que pour le Modelo 303 : le 20 du mois suivant le trimestre (4e trimestre le 30 janvier) ; mensuel avec "Modelo 349 mensual" (juillet au plus tard le 20 septembre, décembre au plus tard le 30 janvier). Uniquement avec un numéro de TVA.

  5. 5. Échéance : Modelo 390

    Le 30 janvier de l’année suivante. Pas lorsque "Exonerado del Modelo 390" est activé.

  6. 6. Échéance : Modelo 190

    Le 31 janvier de l’année suivante. Uniquement avec la paie.

Champs et options

Comunidad autónoma

Subdivision pour les jours fériés. Les jours fériés régionaux de la comunidad décalent les échéances. Vide signifie uniquement les jours fériés nationaux.

Declaración recapitulativa (Modelo 349)

Indique si l’entreprise dépose le Modelo 349. "Automatique" (par défaut) signifie oui lorsqu’un numéro de TVA est saisi.

Sujeto pasivo de IVA

L’entreprise est assujettie à la TVA. Activé par défaut ; une fois désactivé, les échéances de TVA sont retirées.

Gran empresa

Grande entreprise (chiffre d’affaires supérieur à 6 millions d’euros) : Modelo 303 et 111 mensuels. Désactivé par défaut.

Presenta el Modelo 115

L’entreprise pratique une retenue à la source sur les loyers de bureaux et dépose le Modelo 115. Désactivé par défaut.

Modelo 349 mensual

Modelo 349 mensuel (livraisons intracommunautaires supérieures à 50 000 euros par trimestre). Désactivé par défaut.

Régimen especial del criterio de caja

Régime de comptabilité de caisse : Modelo 303 selon les encaissements, mention sur les factures et clé correspondante dans VERI*FACTU.

Destinatario de operaciones en criterio de caja

L’entreprise reçoit des opérations relevant du régime de comptabilité de caisse. Déclaré en page 01 du Modelo 303.

Registro de devolución mensual (REDEME)

Registre de remboursement mensuel : Modelo 303 mensuel avec remboursement à chaque période.

Suministro Inmediato de Información (SII)

L’entreprise tient ses registres de TVA dans le SII. Déclaré sur le Modelo 303 ; l’export des registres de TVA n’est alors pas nécessaire.

Exonerado del Modelo 390

Dispensé du Modelo 390 annuel. Déclaré dans le dernier Modelo 303 de l’année.

Opción por la prorrata especial

Option pour le prorata spécial. Déclarée dans le dernier Modelo 303 de l’année.

Domiciliación del Modelo 303

Payer le Modelo 303 par prélèvement. Nécessite l’IBAN de l’entreprise. L’échéance est avancée de cinq jours.

Facturas simplificadas hasta 3.000 €

Activités de commerce de détail autorisées à émettre des factures simplifiées jusqu’à 3 000 euros.

Porcentaje provisional de prorrata (%)

Prorata général : le pourcentage provisoire de l’année (le pourcentage définitif de l’année précédente). Il pondère la TVA déductible de chaque Modelo 303 ; la dernière période de l’année le régularise.

Código CNAE 2025 de la actividad principal

Code de l’activité principale (2 à 4 chiffres). Utilisé en page 05 du Modelo 303 et comme prime d’accident du travail par défaut de la paie.

Diferimiento del IVA a la importación

Report de la TVA à l’importation : la TVA à l’importation de la période est aussi due en case 77 du Modelo 303.

Cuotas a compensar pendientes al empezar

Crédit à imputer provenant des déclarations déposées avant BizCortex (case 110), au début de l’année définie plus bas. Les crédits ultérieurs sont repris des déclarations déposées.

Ejercicio de las cuotas a compensar iniciales

L’année dont la première période commence avec le crédit indiqué plus haut (2000 à 2100).

NIF del desarrollador

NIF facultatif de l’éditeur du logiciel pour le bloc technique du fichier du Modelo 303.

Código de actividad

Code d’activité des registres de TVA, une lettre (A entreprise, B profession libérale, etc.). Par défaut A.

Tipo de actividad

Type d’activité des registres de TVA, deux chiffres. Par défaut 03.

Grupo o epígrafe del IAE

Rubrique de l’impôt sur les activités économiques (IAE), jusqu’à 4 caractères, pour les registres de TVA.

Modelo 349: ventas de bienes en consigna

Lignes de stock sous contrat de dépôt du Modelo 349. Chaque ligne comporte une date, une clé (R transfert vers un stock dans un autre État membre, D retour en Espagne, C remplacement de l’acquéreur), le numéro de TVA et le nom du destinataire, la valeur des biens et, pour la clé C, le remplaçant. Déclarées dans le Modelo 349 de la période qui contient la date.

Persona de contacto

Personne de contact du Modelo 349 et du Modelo 190.

Teléfono de contacto

Téléphone de contact du Modelo 349 et du Modelo 190. Par défaut : le téléphone de l’entreprise.

Código Cuenta de Cotización (CCC)

Paie : le code de compte de cotisation à la sécurité sociale à 11 chiffres, utilisé dans le RNT et le RLC.

Código Cuenta de Cotización (alias)

Paie : ancien alias du CCC. Privilégiez le champ CCC.

Número de justificante del Modelo 190

Paie : numéro de justificatif à 13 chiffres du Modelo 190. À défaut, une valeur provisoire est utilisée.

AT/EP, tipo IT (%)

Paie : prime d’accident du travail, part IT, en pourcentage (0 à 10). La fiche salarié prévaut.

Cotizar en permisos no retribuidos

Paie : les jours de congé non rémunéré maintiennent l’obligation de cotiser sur la base minimale du groupe. Par défaut oui. Non exclut ces jours des bases.

Complemento de IT (% del salario)

Paie : complément employeur aux indemnités maladie en pourcentage du salaire des jours d’arrêt, par exemple 100. La fiche salarié prévaut.

AT/EP, tipo IMS (%)

Paie : prime d’accident du travail, part IMS, en pourcentage (0 à 10). La fiche salarié prévaut.

Modo VERI*FACTU

Mode VERI*FACTU. Seul "verifactu" est pris en charge ; l’autre mode est refusé.

Fecha de inicio VERI*FACTU

Les enregistrements de facturation sont créés pour les factures émises à partir de cette date. Vide signifie toutes les factures.

Anulación de facturas

Manière de déclarer une facture annulée : rectificativa (enregistrement rectificatif, par défaut) ou anulacion (enregistrement d’annulation, pour les factures émises par erreur).

Conseils

  • Pour les factures destinées aux organismes publics via FACe, saisissez les trois codes DIR3 comme référence acheteur du client, sous la forme "OC:...;OG:...;UT:...".
  • Téléversez le fichier du Modelo 303 dans le siège électronique de l’AEAT sous Modelo 303, Presentar, Importar, puis vérifiez le formulaire prérempli et déposez ce formulaire avec votre certificat ou Cl@ve.
  • Un acheteur Facturae doit avoir son numéro de TVA (ES suivi du NIF) dans le champ numéro de TVA du client.

Bon à savoir

  • Les îles Canaries (IGIC), Ceuta et Melilla (IPSI) ainsi que les régimes forals du Pays basque et de la Navarre ne sont pas couverts.
  • Le service web SII n’est pas encore disponible. Les entreprises soumises au SII y tiennent leurs registres.
  • Le mode non VERI*FACTU n’est pas disponible.
  • Rien n’est transmis en direct à l’AEAT, à l’exception des enregistrements VERI*FACTU. Tous les modèles sont déposés en téléversant le fichier ou en saisissant la feuille de travail.
  • La franchise en base pour les petites entreprises (franquicia) n’a pas encore de base légale en Espagne ; le code existe pour le jour où elle sera introduite.
  • Les conventions collectives (grilles de salaires, ancienneté, compléments) ne sont pas appliquées par la paie.

Voir aussi

  • Fonctionnement des packs pays

    Le pays d’une entreprise est choisi une seule fois et détermine ses comptes, ses taxes, ses fichiers, sa paie et ses échéances.