Cómo se calcula la UStVA
Qué asientos cuentan, en qué se diferencian el criterio de devengo y el de caja, y cómo se forma la casilla 83.
BizCortex no lleva cifras de IVA separadas. Lee cada línea de asiento del periodo que tenga código de impuesto y la clasifica según el código. Una línea en la cuenta de impuestos del código es cuota. Una línea en la cuenta de impuestos inversa de un código con autoliquidación es IVA soportado deducible. Cualquier otra línea es la base imponible del código.
Quién puede usarlo
- Propietario
- Administrador
- Contable
Pasos
1. Criterio de devengo (Soll)
Todas las líneas cuentan en su fecha de asiento.
2. Criterio de caja (Ist)
En el lado de las ventas, los asientos de facturas se sustituyen por sus cobros del periodo. Cada cobro realiza su parte de la cuota de la factura. El IVA soportado sigue contando en la fecha de la factura. Los asientos manuales con códigos de impuesto cuentan en su fecha.
3. Casilla 83
La casilla 83 es igual al IVA repercutido más el IVA autoliquidado menos el IVA soportado deducible menos la casilla 39. Un importe positivo es un pago a la Agencia Tributaria; un importe negativo, una devolución.
4. Casilla 39
La casilla 39 (el anticipo especial) solo se deduce en la declaración de diciembre o del cuarto trimestre, solo mientras la prórroga del plazo esté activa y solo para el año indicado en los ajustes de impuestos (o para cualquier año si no se ha indicado ninguno).
Conviene saber
- En el archivo de ELSTER, las bases se escriben en euros enteros y las cuotas con céntimos, tal como exige ELSTER.
- Las ventas OSS se excluyen de la UStVA.
Relacionado
- Declaración de IVA alemana (UStVA)
Calcule la UStVA mensual o trimestral a partir de sus asientos, descárguela y envíela a ELSTER.
- Códigos de impuesto
Consulte y mantenga los códigos de IVA con su tipo, categoría, casillas de la declaración, clave DATEV y país OSS.
- Ajustes de impuestos
Prórroga del plazo, anticipo especial, valor predeterminado de VIES y registro en OSS.